Días de cuentas por cobrar
Días de cuentas por cobrar es el número de días que la factura de un cliente está pendiente antes de ser cobrada. El objetivo de la medición es determinar la efectividad de los esfuerzos crediticios y de cobranza de una empresa para otorgar crédito a clientes acreditados, así como su capacidad para cobrarles dinero en efectivo de manera oportuna. La medición generalmente se aplica a todo el conjunto de facturas que una empresa tiene pendientes en cualquier momento, en lugar de a una sola factura. Cuando se mide a nivel de cliente individual, la medición puede indicar cuándo un cliente tiene problemas de flujo de efectivo, ya que intentará extender la cantidad de tiempo antes de pagar las facturas.
No existe un número absoluto de días de cuentas por cobrar que se considere que representen una gestión de cuentas por cobrar excelente o deficiente, ya que la cifra varía considerablemente según la industria y los términos de pago subyacentes. Generalmente, una cifra de 25% más que los términos estándar permitidos representa una oportunidad de mejora. Por el contrario, una cifra de días de cuentas por cobrar muy cercana a las condiciones de pago otorgadas a un cliente probablemente indica que la política crediticia de una empresa es demasiado estricta. Cuando este es el caso, una empresa potencialmente está rechazando las ventas (y las ganancias) al negar crédito a los clientes que tienen más probabilidades de no poder pagarle a la empresa.
La fórmula para los días de cuentas por cobrar es:
(Cuentas por cobrar ÷ Ingresos anuales) x Número de días del año = Días de cuentas por cobrar
Por ejemplo, si una empresa tiene un saldo promedio de cuentas por cobrar de $ 200,000 y ventas anuales de $ 1,200,000, entonces la cifra de días de cuentas por cobrar es:
($ 200,000 cuentas por cobrar ÷ $ 1,200,000 ingresos anuales) x 365 días
= 60,8 días de cuentas por cobrar
El cálculo indica que la empresa necesita 60,8 días para cobrar una factura típica.
Una forma eficaz de utilizar la medición de días de cuentas por cobrar es rastrearla en una línea de tendencia, mes a mes. Hacerlo muestra cualquier cambio en la capacidad de la empresa para cobrar a sus clientes. Si una empresa es muy estacional, una variación es comparar la medición con la misma métrica para el mismo mes del año anterior; esto proporciona una base más razonable para la comparación.
Independientemente de cómo se utilice esta medición, recuerde que generalmente se compila a partir de una gran cantidad de facturas pendientes, por lo que no proporciona información sobre la cobrabilidad de una factura específica. Por lo tanto, debe complementarlo con un examen continuo del informe de cuentas por cobrar antiguas y las notas de cobranza del personal de cobranza.
Los siguientes son todos los métodos posibles para reducir el número de días de cuentas por cobrar:
Apriete los términos de crédito, de modo que los clientes financieramente más débiles deban pagar en efectivo
Llame a los clientes antes de la fecha de pago para ver si se han programado los pagos y resolver los problemas lo antes posible.
Instalar software de cobranza para incrementar la eficiencia del personal de cobranza
Contratar personal de apoyo para manejar el papeleo del personal de cobranzas, por lo que se dedica más tiempo a contactar a los clientes.
Involucrar asistencia de cobranza más agresiva, como un bufete de abogados, antes en el proceso de cobranza
Estar dispuesto a retirar los bienes si un cliente no puede pagar
