Escudo fiscal
Un escudo fiscal es el uso deliberado de gastos imponibles para compensar la renta imponible. La intención de un escudo fiscal es diferir o eliminar una obligación tributaria. Esto puede reducir la tasa impositiva efectiva de una empresa o individuo, lo cual es especialmente importante cuando sus ingresos declarados son bastante altos. Ejemplos de gastos gravables utilizados como protección fiscal son:
Pagar fondos para contribuciones caritativas, para cancelar las contribuciones como gasto imponible
Incurrir deudas, con el fin de cancelar el gasto por intereses relacionado como gasto imponible.
Gastos médicos incurridos, con el fin de cancelar los pagos como gasto imponible.
Adquirir activos fijos, con el fin de cargar la depreciación o amortización acelerada (en el caso de los activos intangibles) como gasto imponible.
El valor de un escudo fiscal se calcula como el monto del gasto imponible, multiplicado por la tasa impositiva. Por lo tanto, si la tasa impositiva es del 21% y la empresa tiene $ 1,000 de gastos por intereses, el valor de protección fiscal del gasto por intereses es $ 210.
La estrategia de protección fiscal se puede utilizar para incrementar el valor de un negocio, ya que reduce el pasivo fiscal que de otro modo reduciría el valor de los activos de la entidad. Los efectos de la protección fiscal deben usarse en todos los análisis de flujo de efectivo, ya que el monto de efectivo pagado en impuestos se ve afectado.
Las estrategias de protección fiscal están disponibles para declaraciones de impuestos tanto comerciales como individuales. El ejemplo clásico de una estrategia de protección fiscal para un individuo es adquirir una casa con una hipoteca. El gasto por intereses asociado con la hipoteca es deducible de impuestos, que luego se compensa con la renta imponible de la persona, lo que resulta en una reducción significativa en su obligación tributaria.
