Condiciones de crédito y costo del crédito
Resumen de los términos de crédito
Los términos de crédito son los requisitos de pago establecidos en una factura. Es bastante común que los vendedores ofrezcan condiciones de pago anticipado a sus clientes para acelerar el flujo de efectivo entrante. Esto es especialmente común para las empresas con problemas de liquidez o aquellas que no tienen una línea de crédito de respaldo para absorber cualquier déficit de efectivo a corto plazo. Los términos de crédito ofrecidos a los clientes para el pago anticipado deben ser lo suficientemente lucrativos para que quieran pagar anticipadamente, pero no tanto como para que el vendedor esté pagando efectivamente una tasa de interés excesivamente alta por el uso del dinero que recibe anticipadamente.
La estructura de términos que se utiliza para los términos de crédito es indicar primero el número de días que le está dando a los clientes a partir de la fecha de la factura para aprovechar los términos de crédito de pago anticipado. Por ejemplo, si un cliente debe pagar dentro de los 10 días sin ningún descuento, los términos son "10 días netos", mientras que si el cliente debe pagar dentro de los 10 días para calificar para un descuento del 2%, los términos son "2/10 ". Para ampliar el último ejemplo, si el cliente debe pagar dentro de los 10 días para obtener un descuento del 2%, o puede realizar un pago normal en 30 días, entonces los términos se establecen como "2/10 neto 30".
La siguiente tabla muestra algunos de los términos crediticios más comunes, explica lo que significan y también indica la tasa de interés efectiva que se ofrece a los clientes con cada uno.
El concepto de condiciones de crédito se puede ampliar para incluir todo el acuerdo bajo el cual se realizan los pagos, en lugar de solo los términos asociados con los pagos anticipados. Si es así, los siguientes temas se incluyen dentro de los términos de crédito:
La cantidad de crédito otorgada al cliente.
El período de tiempo dentro del cual el cliente debe realizar los pagos.
Condiciones de descuento por pago anticipado
La multa que se cobrará si los pagos se retrasan
El costo del crédito
Debe conocer la fórmula para determinar la tasa de interés efectiva que está ofreciendo a los clientes mediante el uso de términos de descuento por pago anticipado. Los pasos de la fórmula son:
Calcule la diferencia entre la fecha de pago para los que reciben el descuento por pago anticipado y la fecha en la que normalmente vence el pago, y divídala en 360 días. Por ejemplo, bajo 2/10 30 términos netos, dividiría 20 días en 360, para llegar a 18. Utilice este número para anualizar la tasa de interés calculada en el siguiente paso.
Reste el porcentaje de descuento del 100% y divida el resultado entre el porcentaje de descuento. Por ejemplo, en 2/10 términos netos de 30, dividiría el 2% entre el 98% para llegar a 0,0204. Esta es la tasa de interés que se ofrece a través de los términos de crédito.
Multiplique el resultado de ambos cálculos juntos para obtener la tasa de interés anualizada. Para concluir el ejemplo, multiplicaría 18 por 0.0204 para llegar a una tasa de interés anualizada efectiva de 36.72%.
Por lo tanto, el cálculo completo del costo del crédito es:
% De descuento / (1-% de descuento) x (360 / (días de pago completos permitidos - días de descuento))
Contabilización de los términos de crédito
Cuando un cliente toma un descuento por pago anticipado para pagar una factura, la contabilidad de la transacción es:
Débito en efectivo por la cantidad de efectivo recibido
Descuentos en ventas por débito por el monto del descuento por pago anticipado
Cuentas por cobrar de crédito por el monto total de la factura
Esta entrada borra efectivamente la factura del informe de cuentas por cobrar antiguas, ya que ahora se ha pagado en su totalidad.
Tabla de términos de crédito
La siguiente tabla contiene varios términos de pago estándar, lo que significan y la tasa de interés anual efectiva que se ofrece bajo estos términos de crédito (si corresponde).
