Cómo conciliar el libro mayor
El libro mayor es el conjunto maestro de cuentas que agrega todas las transacciones registradas para una empresa. Cuando una persona está conciliando el libro mayor, esto generalmente significa que las cuentas individuales dentro del libro mayor se están revisando para garantizar que los documentos originales coincidan con los saldos que se muestran en cada cuenta. El proceso de conciliación es una actividad común justo antes de la llegada de los auditores para la auditoría anual, para garantizar que los registros contables estén en perfectas condiciones.
El proceso de conciliación a nivel de cuenta generalmente comprende los siguientes pasos:
Investigación de equilibrio inicial . Haga coincidir el saldo inicial en la cuenta con el detalle de conciliación final del período anterior. Si las cantidades no coinciden, investigue el motivo de la variación en el período anterior. Si la cuenta no se ha conciliado durante algún tiempo, es posible que el error se encuentre en varios períodos en el pasado.
Investigación del período actual . Haga coincidir las transacciones informadas en la cuenta dentro del período con las transacciones subyacentes y ajuste según sea necesario.
Revisión de ajustes . Revise todos los asientos de diario de ajuste registrados en la cuenta dentro del período para verificar que sean apropiados y haga los ajustes necesarios.
Revisión de reversiones . Asegúrese de que todos los asientos del diario que deberían haberse revertido dentro del período se hayan revertido.
Revisión de saldo final . Verifique que el detalle final de la cuenta coincida con el saldo final de la cuenta.
El concepto de conciliar el libro mayor también puede referirse al examen del libro mayor como un todo para garantizar que todas las cuentas se agreguen a los estados financieros. Este proceso de reconciliación incluye los siguientes pasos:
Resuma los saldos finales en todas las cuentas de ingresos y verifique que la cantidad agregada coincida con el total de ingresos en el estado de resultados.
Resuma los saldos finales en todas las cuentas de gastos y verifique que el monto total coincida con el total de gastos en el estado de resultados. Esto se puede realizar a nivel de partida individual de gastos en el estado de resultados.
Resuma todas las cuentas de activos, pasivos y patrimonio y verifique que las cantidades agregadas coincidan con las respectivas partidas en el balance.
Conciliar el libro mayor también puede significar la investigación de un libro mayor no balanceado, que es cuando el total de todos los débitos no coincide con el total de todos los créditos en el balance de prueba. Este proceso implica investigar los totales de débito y crédito a nivel de cuenta individual para ver qué cuenta contiene los débitos y créditos no coincidentes.
