Presupuesto de ventas | Ejemplo de presupuesto de ventas

Definición de presupuesto de ventas

El presupuesto de ventas contiene un detalle de las expectativas de ventas de una empresa para el período presupuestario, tanto en unidades como en dólares. Si una empresa tiene una gran cantidad de productos, generalmente agrega sus ventas esperadas en un número menor de categorías de productos o regiones geográficas; de lo contrario, resulta demasiado difícil generar estimaciones de ventas para este presupuesto. El presupuesto de ventas generalmente se presenta en formato mensual o trimestral; presentar solo información de ventas anuales es demasiado agregado y, por lo tanto, proporciona poca información procesable.

La información del presupuesto de ventas proviene de diversas fuentes. La mayor parte de los detalles de los productos existentes proviene del personal que los trata en el día a día. El gerente de marketing aporta información de promoción de ventas, que puede alterar el momento y la cantidad de ventas. Los gerentes de ingeniería y marketing también pueden aportar información sobre la fecha de introducción de nuevos productos, así como las fechas de retiro de productos antiguos. El director ejecutivo puede revisar estas cifras para las ventas de cualquier subsidiaria o línea de productos que la compañía planea cancelar o vender durante el período presupuestario.

Por lo general, es mejor no incluir en el presupuesto de ventas ninguna estimación de las ventas relacionadas con posibles adquisiciones de otras empresas, ya que el momento y los montos de estas ventas son demasiado difíciles de estimar. En su lugar, revise el presupuesto de ventas después de que se haya finalizado una adquisición.

El cálculo básico en el presupuesto de ventas es detallar el número de ventas unitarias esperadas en una fila y luego enumerar el precio unitario promedio esperado en la siguiente fila, con las ventas totales que aparecen en una tercera fila. El precio unitario puede ajustarse para promociones de marketing. Si se anticipan descuentos o devoluciones de ventas, estos elementos también se enumeran en el presupuesto de ventas.

Es extremadamente importante hacer el mejor trabajo posible de pronóstico, ya que la información en el presupuesto de ventas es utilizada por la mayoría de los otros presupuestos (como el presupuesto de producción y el presupuesto de materiales directos). Por lo tanto, si el presupuesto de ventas es inexacto, también lo serán los otros presupuestos que lo utilicen como material de origen.

Es bastante difícil derivar un pronóstico de ventas que demuestre ser preciso para cualquier período de tiempo, por lo que una alternativa es ajustar periódicamente el presupuesto de ventas con estimaciones revisadas, quizás trimestralmente. Si se hace esto, el resto del presupuesto que se deriva de las cifras de ventas también deberá revisarse, lo que puede requerir una cantidad significativa de tiempo del personal.

La información de ventas unitarias proyectadas en el presupuesto de ventas se alimenta directamente en el presupuesto de producción, a partir del cual se crean los presupuestos de materiales directos y mano de obra directa. El presupuesto de ventas también se usa para dar a los gerentes una idea general de la escala de las operaciones, para cuando crean el presupuesto de gastos generales y el presupuesto de gastos administrativos y de ventas. El total de dólares de ventas netas enumerados en el presupuesto de ventas se traslada a la partida de ventas en el presupuesto maestro.

Ejemplo de presupuesto de ventas

La Compañía ABC planea producir una variedad de cubos de plástico durante el próximo año presupuestario, todos los cuales pertenecen a una sola categoría de producto. Su pronóstico de ventas se describe a continuación:

Compañía ABC

Presupuesto de ventas

Para el año que terminó el 31 de diciembre de 20XX