Definición de retención adicional

La retención adicional es un impuesto que se aplica a los ingresos por inversiones, como intereses y dividendos, a una tasa impositiva específica. El impuesto lo recauda el intermediario financiero en el momento en que un inversor obtiene los ingresos de la inversión. Esta retención se lleva a cabo para garantizar que el gobierno reciba la parte que le corresponde de los ingresos, en lugar de correr el riesgo de que un inversionista no tenga el efectivo disponible para el pago cuando normalmente se adeudan los impuestos sobre la renta. La última situación puede surgir cuando un inversionista derrocha en usar sus ingresos de inversiones antes de que venza el pago de la factura de impuestos anual.

Cuando se produce una retención adicional, se envía inmediatamente a la entidad gubernamental correspondiente. La retención la realiza el pagador, quien la remite al gobierno. Si el pagador no retiene el impuesto requerido, el pagador puede ser responsable del monto del pago que no se hizo al gobierno. El inversor puede reclamar este anticipo al presentar una declaración de impuestos, como un crédito contra el impuesto a pagar.

La retención adicional también se aplica cuando una persona o entidad no ha informado un número de identificación de contribuyente (TIN) válido a través de un Formulario W-9 a una entidad que le paga a la persona o entidad. Si el pagador encuentra que el TIN no es válido, el pagador envía un aviso "B" a la persona o entidad. Se debe enviar un TIN corregido al pagador de inmediato, para evitar que comience la retención adicional.

Las reglas de retención adicional no se aplican a los pagos de salarios o pensiones.