La guía de autoevaluación
El personal de auditoría interna es un grupo altamente capacitado que puede emplearse en una variedad de tareas de valor agregado, incluido el asesoramiento a los gerentes de las unidades de negocios sobre muchos temas relacionados con los procesos. Sin embargo, hacerlo significa que habrá menos tiempo disponible para las tareas más tradicionales de revisión de controles. Para garantizar que el personal de auditoría interna se emplee en las tareas de mayor valor, puede tener sentido transferir una parte de las revisiones de control al personal de las unidades de negocio. Esto no significa que los auditores ya no participen en revisiones de control; en cambio, pueden monitorear los procesos con análisis de tendencias y revisiones ocasionales en profundidad, y realizar investigaciones más detalladas cuando se indica un problema.
La mayoría de los procesos de una empresa no implican una gran cantidad de riesgo, ni hay muchas posibilidades de que se produzcan fallos en los controles. En estos casos, se puede encomendar al personal local la realización de revisiones de control ocasionales. Este enfoque no solo mantiene el trabajo de menor habilidad lejos del personal de auditoría interna, sino que también asegura que las personas más familiarizadas con la conducción continua de las operaciones comerciales sean las que realmente realicen el trabajo de revisión. En realidad, el resultado puede ser una mejora en la calidad del trabajo de auditoría.
Para garantizar que esta transferencia de trabajo sea exitosa, el equipo de auditoría interna debe crear un conjunto de guías de autoauditoría. Cada uno explica el objetivo de control, señala cómo se utilizan los controles para lograr el objetivo y describe los pasos exactos necesarios para auditar un proceso. Para ser completamente comprensible para alguien que no esté capacitado como auditor, una guía de autoauditoría debe describir los procesos y controles con considerable detalle. Además, las guías no deben utilizar ninguna terminología contable misteriosa que pueda resultar confusa. Por lo tanto, espere dedicar una gran cantidad de tiempo a crear y probar estas guías para asegurarse de que puedan formar una base eficaz para la autoauditoría. Si se implementa con éxito, un programa de autoauditoría puede aumentar el volumen y la calidad del trabajo de auditoría realizado dentro de una empresa.
