Definición de impuesto sobre la renta por pagar

El impuesto a las ganancias por pagar es un pasivo en el que incurre una entidad que se basa en su nivel de rentabilidad informado. El impuesto se puede pagar a una variedad de gobiernos, como los gobiernos federal y estatal en los que reside la entidad. Una vez que la organización paga el impuesto sobre la renta, se elimina la obligación. Como alternativa al pago, el pasivo por impuesto sobre la renta puede reducirse mediante la aplicación de créditos fiscales compensatorios otorgados por la entidad gubernamental correspondiente. Dado que los créditos fiscales suelen expirar después de un período de tiempo, se debe prestar mucha atención a cuáles están disponibles y pueden aplicarse a un impuesto sobre la renta pagadero.

El monto del impuesto sobre la renta a pagar no se basa necesariamente únicamente en la ganancia contable declarada por una empresa. Puede haber una serie de ajustes permitidos por el gobierno que alteren la ganancia contable para dar como resultado una ganancia imponible, contra la cual se aplica la tasa del impuesto sobre la renta. Estos ajustes pueden dar lugar a diferencias temporales entre el reconocimiento de las ganancias para la presentación de informes contables y fiscales que, a su vez, pueden crear diferencias en el monto del impuesto sobre la renta por pagar (calculado en una declaración de impuestos) y el gasto por impuesto sobre la renta registrado en los ingresos de una empresa. declaración.

Por ejemplo, los gobiernos suelen permitir el uso de la depreciación acelerada para calcular los impuestos sobre la renta, lo que tiende a retrasar el pago de impuestos a un período posterior. Esto varía de la depreciación en línea recta más común utilizada por las empresas para todos los demás propósitos de informes. El resultado es una diferencia temporal entre el reconocimiento de ingresos a efectos de información financiera y fiscal.

El impuesto sobre la renta por pagar se clasifica generalmente como un pasivo corriente en el balance general, ya que normalmente se paga al gobierno o gobiernos correspondientes dentro de un año. Cualquier impuesto sobre la renta pagadero dentro de un período más largo se clasifica en cambio como un pasivo a largo plazo.

Por ejemplo, si ABC International tiene $ 100,000 de ganancias antes de impuestos y el gobierno federal impone un impuesto sobre la renta del 20%, entonces ABC debe registrar un débito en la cuenta de gastos del impuesto sobre la renta de $ 20,000 y un crédito en la cuenta por pagar del impuesto sobre la renta de $ 20,000. . Cuando ABC paga el impuesto posteriormente, debita la cuenta por pagar del impuesto sobre la renta por $ 20 000 y acredita la cuenta de efectivo por $ 20 000.

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