Papeles de trabajo de auditoría
Los papeles de trabajo de auditoría se utilizan para documentar la información recopilada durante una auditoría. Proporcionan evidencia de que un auditor obtuvo información suficiente para respaldar su opinión con respecto a los estados financieros subyacentes. Los documentos de trabajo también proporcionan evidencia de que una auditoría se planificó y supervisó adecuadamente. Deben contener información suficiente para que un auditor que no trabajó en una auditoría pueda discernir las razones de la opinión emitida con respecto a los estados financieros de un cliente. Las formas de documentación que pueden estar incluidas en los papeles de trabajo incluyen las siguientes:
Listas de verificación de elementos de investigación estándar que se completaron y por quién
Copias de correspondencia
Documentación de las afirmaciones investigadas y evidencia de apoyo encontrada
Extractos de las actas corporativas del cliente
Diagramas de flujo de los procesos de transacción clave de un cliente
Discusiones narrativas de problemas encontrados
Graficas organizacionales
Cuestionarios para los que el cliente proporcionó respuestas
Además, puede haber numerosas referencias cruzadas entre los documentos contenidos en los documentos de trabajo.
Los papeles de trabajo de auditoría son preparados por el personal de auditoría y los altos cargos de auditoría, y son revisados por los altos directivos de auditoría y los socios. Si un revisor encuentra que aún no se ha abordado algún problema, entonces estos problemas se delegan al equipo de auditoría en el sitio para que actúe. Los revisores firman y fechan cada página examinada. Una vez que se ha concluido una auditoría, los papeles de trabajo de la auditoría se consideran evidencia legal y, por lo tanto, se indexan y archivan adecuadamente. Como mínimo, los papeles de trabajo probablemente serán revisados el próximo año por el director o gerente de auditoría asignado, quien querrá entender cualquier problema encontrado en el año anterior, y también determinar si hay alguna forma de presupuestar el tiempo del personal de auditoría. más eficazmente.
Varios proveedores de software venden software estándar que crea versiones electrónicas de los papeles de trabajo, de modo que los auditores no estén tan agobiados por el volumen de papeleo que se encuentra comúnmente en una auditoría tradicional.
