Declaración de reconciliación
Un estado de conciliación es un documento que comienza con el registro propio de la empresa del saldo de una cuenta, suma y resta elementos conciliatorios en un conjunto de columnas adicionales y luego usa estos ajustes para llegar al registro de la misma cuenta en poder de un tercero. La intención del estado de conciliación es proporcionar una verificación independiente de la veracidad del saldo en la cuenta de la empresa, así como aclarar las diferencias entre las dos versiones de la cuenta.
Las diferencias entre las dos cuentas se detallan en el estado de conciliación, lo que facilita la determinación de cuáles de los elementos de conciliación pueden no ser válidos y necesitar un ajuste. Los estados de conciliación son una herramienta útil tanto para los auditores internos como para los auditores externos. Es probable que los auditores externos deseen utilizar estados de conciliación preparados internamente como parte de sus procedimientos de auditoría, ya que los estados les permiten centrarse en elementos de conciliación, especialmente en cuentas de gran saldo que son componentes de importancia material de los estados financieros.
Las declaraciones de reconciliación se construyen comúnmente en las siguientes situaciones:
Cuentas bancarias . La conciliación bancaria compara los saldos entre la versión de una empresa de su saldo en efectivo y la versión del banco, generalmente con muchos elementos conciliatorios para elementos tales como depósitos en tránsito y cheques sin cobrar. Esta conciliación generalmente se proporciona como un módulo dentro del software de contabilidad de una empresa.
Cuentas de deuda . La conciliación de deuda compara los montos de deuda pendientes de acuerdo con la empresa y su prestamista. Puede haber diferencias que requieran conciliación cuando la empresa paga al prestamista y el prestamista aún no ha registrado el pago en sus libros.
Cuentas por cobrar . La conciliación de cuentas por cobrar generalmente se construye de manera informal para clientes individuales y compara su versión de los saldos pendientes de cobrar con la versión de la empresa.
Cuentas por pagar . La conciliación de las cuentas por pagar también se suele construir de forma informal por proveedor individual y compara su versión de los saldos pendientes por pagar con la versión de la empresa.
Como mínimo, los estados de conciliación son útiles para notar diferencias temporales en el momento en que ambas partes registran la misma transacción. Los estados son aún más útiles para aclarar diferencias sustanciales entre los montos registrados para una transacción, que pueden requerir ajustes por parte de cualquiera de las partes para modificar sus saldos registrados.
