Lapping fraude
La superposición ocurre cuando un empleado altera los registros de cuentas por cobrar para ocultar el robo de efectivo. Esto se hace desviando un pago de un cliente y luego ocultando el robo desviando efectivo de otro cliente para compensar la cuenta por cobrar del primer cliente. Este tipo de fraude puede llevarse a cabo a perpetuidad, ya que los pagos más nuevos se utilizan continuamente para pagar deudas más antiguas, por lo que ninguna cuenta por cobrar involucrada en el fraude parece ser tan antigua.
El lapeado se realiza más fácilmente cuando solo un empleado está involucrado en todas las tareas de manejo y registro de efectivo. Esta situación surge con mayor frecuencia en una empresa más pequeña, donde un contable puede ser responsable de todas las tareas contables.
Si estas tareas se dividen entre varias personas (lo que se conoce como separación de funciones), el lapeado solo se puede realizar cuando hay dos o más empleados involucrados. Por lo general, la aplicación requiere que la persona involucrada en el fraude esté involucrada todos los días y, por lo tanto, no puede tomarse vacaciones. Por tanto, el hecho de que una persona se niegue a aprovechar el tiempo de vacaciones que se ha ganado puede considerarse un posible indicador de la existencia de lapeado.
La superposición se puede detectar mediante una revisión periódica de los registros de recibos de efectivo, para rastrear los pagos hasta las cuentas por cobrar pendientes. Si existe evidencia continua de que los recibos de efectivo se aplican de manera rutinaria a las cuentas de los clientes incorrectos, entonces el cajero es sorprendentemente incompetente o hay un esquema de traspaso activo en progreso.
Los controles que se pueden usar para prevenir o detectar el lapeado incluyen los siguientes:
Haga que alguien que no sea el cajero envíe estados de cuenta a los clientes. Los clientes saben lo que pagaron a la empresa, por lo que deberían poder detectar pagos inusuales asignados a sus cuentas o tener en cuenta que ciertos pagos nunca se aplicaron a sus cuentas.
Póngase en contacto con los clientes y pregunte si han recibido estados de cuenta mensuales de la empresa. La parte responsable pudo haber estado interceptando y destruyendo las declaraciones antes de que fueran enviadas por correo.
Audite las transacciones de recibos de efectivo de forma regular, como se indicó anteriormente.
Exigir a todos los empleados del área contable que se tomen todo su tiempo de vacaciones, sin excepción.
Realice un seguimiento de los días de cuentas por cobrar en una línea de tendencia. El lapeado puede provocar un aumento gradual de esta medida.
Controle estrictamente el uso de notas de crédito. Una parte que comete fraude puede intentar poner fin a una situación de traspaso cancelando una cuenta por cobrar por la cantidad de los fondos faltantes.
Selle todos los cheques con "Solo para depósito", para que los empleados no puedan depositar estos cheques en sus propias cuentas.
Haga que los clientes paguen directamente a una caja de seguridad, de modo que los empleados no puedan interceptar y robar el efectivo.
