Calendario de cobros de efectivo esperados

El calendario de cobros de efectivo esperados es un componente del presupuesto maestro y establece los intervalos de tiempo dentro de los cuales se esperan recibos de efectivo de los clientes. La información de este programa se deriva de la información de ventas indicada en el presupuesto de ventas. La información resultante sobre cuándo se recibirá el efectivo se carga en el presupuesto de efectivo o en el estado presupuestado de flujos de efectivo, que se utiliza para la planificación financiera.

El programa se compila calculando el porcentaje de ventas a crédito que se recopilan dentro del mes de ventas y luego dentro de cada uno de los siguientes intervalos de tiempo de 30 días. Estos porcentajes se aplican luego al cálculo de la cantidad de efectivo que se recibirá en cada período presupuestario. Por ejemplo, una empresa emite habitualmente la mayoría de sus facturas al final de cada mes en términos de 30 días y tiene un historial de recibir el 40% de los pagos relacionados en el mes siguiente, el 50% en el mes siguiente y el 10% en el mes siguiente. La compañía está presupuestando una facturación de $ 100,000 en enero. Utilizando esta experiencia histórica, el analista presupuestario prepara un cronograma de cobros de efectivo esperados que muestra $ 40,000 de recibos en febrero, $ 50,000 en marzo y $ 10,000 en abril.El mismo enfoque se utiliza para las facturas de todo el año para completar el cronograma.

Un enfoque más detallado consiste en estimar los recibos de efectivo para clientes específicos, si existen historiales de pago en efectivo que muestran un patrón de pago claro. Los cobros en efectivo de todos los demás clientes se calculan utilizando el método anterior. Este enfoque produce un cronograma de cobranza de efectivo más refinado, pero puede que no valga la pena el esfuerzo a menos que haya una diferencia sustancial en el momento o las cantidades de los recibos de efectivo.

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