Cómo preparar un estado de flujo de efectivo

Un estado de flujos de efectivo contiene información sobre los flujos de efectivo que entran y salen de una empresa, y los usos a los que se destina el efectivo. El estado se compone de tres secciones, en las que se presentan los flujos de efectivo que ocurrieron durante el período sobre el que se informa en relación con lo siguiente:

• flujos de efectivo por actividades operacionales

• Flujos de efectivo de actividades de inversión

• Flujos de efectivo de actividades de financiación

El estado de flujos de efectivo es parte de los estados financieros, de los cuales los otros dos estados principales son el estado de resultados y el balance general. Los usuarios de los estados financieros examinan de cerca el estado de flujos de efectivo, ya que su informe detallado de los flujos de efectivo puede brindar información sobre la salud financiera de una empresa.

El formato más utilizado para el estado de flujos de efectivo se llama método indirecto. A continuación se muestra el diseño general de un estado de flujos de efectivo por método indirecto, junto con una explicación de la fuente de información en el estado. Las fuentes de información que aparecen en la tabla se pueden utilizar para preparar un estado de flujo de efectivo.

Compañía ABC

Estado de flujos de efectivo (método indirecto)

para el año terminado el 31/12/20X1