Flujos de efectivo de actividades de financiación
Los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento son una partida en el estado de flujos de efectivo. Esta declaración es uno de los documentos que componen los estados financieros de una empresa. El artículo de línea contiene la suma total de los cambios que experimentó una empresa durante un período de informe designado que fueron causados por transacciones con propietarios o prestamistas a:
Proporcionar fondos a largo plazo a la empresa; o
Devuelva esos fondos a los propietarios o prestamistas.
Si la empresa es una organización sin fines de lucro, también debe incluir en esta línea todas las contribuciones de los donantes donde los fondos se utilizarán solo para fines a largo plazo.
Los elementos que pueden incluirse en el rubro de actividades de financiamiento son:
Venta de acciones (flujo de caja positivo)
Recompra de acciones de la empresa (flujo de caja negativo)
Emisión de deuda, como bonos (flujo de caja positivo)
Reembolso de deuda (flujo de caja negativo)
Pago de dividendos (flujo de caja negativo)
Contribuciones de donantes restringidas al uso a largo plazo (flujo de caja positivo)
El rubro de flujos de efectivo de actividades de financiamiento es uno de los elementos más importantes en el estado de flujos de efectivo, ya que puede representar una fuente sustancial o uso de efectivo que compensa significativamente cualquier monto positivo o negativo de flujo de efectivo generado por las operaciones. Por otro lado, una organización más pequeña que no tiene deuda y no paga dividendos puede encontrar que no tiene actividades de financiamiento en un período sobre el que se informa, por lo que no necesita incluir esta partida en su estado de flujos de efectivo.
Debe profundizar en las razones de un gran saldo positivo o negativo en los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento, ya que puede, por ejemplo, indicar la necesidad de un préstamo importante para respaldar los flujos de efectivo negativos continuos de las operaciones. Por lo tanto, grandes cantidades en esta línea de pedido pueden considerarse un detonante para una investigación más detallada.
