Definición de tasa impositiva marginal

La tasa impositiva marginal es la cantidad de impuestos pagados sobre el último dólar de ingresos. Cuando una autoridad tributaria impone una estructura impositiva en la que la tasa impositiva aumenta con el nivel de ingresos imponibles, se requiere que un contribuyente pague una cantidad creciente de impuestos a medida que aumenta su ingreso imponible. La intención detrás de tener una tasa impositiva marginal creciente es imponer un impuesto más bajo a las personas de bajos ingresos, que está subsidiado por el impuesto más alto que pagan las personas de mayores ingresos.

Una estructura impositiva marginal se compone de una serie de rangos de ingresos, cada uno de los cuales tiene una tasa impositiva asociada. Cuando los ingresos de un contribuyente aumentan lo suficiente como para pasar al siguiente rango de ingresos más alto, se le aplica una nueva tasa impositiva. El contribuyente seguirá pagando esa tasa impositiva hasta que sus ingresos pasen al siguiente rango de ingresos imponibles más alto.

El cálculo del impuesto de una persona no se basa únicamente en la tasa impositiva marginal. En cambio, el contribuyente paga la tasa impositiva más baja por su tramo inicial de ingresos, seguida de la siguiente tasa impositiva más baja para su próximo tramo de ingresos, y así sucesivamente. Por lo tanto, una persona que paga la tasa impositiva marginal más alta posible puede pagar una tasa promedio que es significativamente más baja que la tasa impositiva marginal máxima.

Un problema potencial con una tasa impositiva marginal excesivamente alta es que crea un desincentivo para que los contribuyentes de altos ingresos ganen más dinero. Esto se debe a que el gobierno está tomando gran parte de su ingreso imponible incremental que no vale la pena ganar más; esto puede llevarlos a mudarse a otros lugares que ofrecen una tasa impositiva más baja.

La tasa impositiva marginal también se conoce como impuesto progresivo.