Libro de pago

Un libro de caja es un libro auxiliar en el que se almacenan todos los recibos de caja y las transacciones de pago en efectivo. Es el depósito principal de información relacionada con el efectivo de una empresa. La información en el libro de caja se agrega periódicamente y se registra en el libro mayor. La información en el libro de caja se compara habitualmente con los registros del banco mediante una conciliación bancaria para garantizar que la información en el libro sea correcta. De lo contrario, se realiza una entrada de ajuste para que el libro de caja se ajuste a la información del banco.

El libro de caja se subdivide comúnmente en un diario de recibos de efectivo y un diario de desembolsos de efectivo cuando hay una gran cantidad de transacciones. Al hacerlo, se reduce el desorden en un documento o archivo de origen único. En una empresa más pequeña que experimenta un menor volumen de transacciones relacionadas con el efectivo, todas las transacciones en efectivo se registran en un solo libro de caja.

La información en un libro de caja se ingresa en orden cronológico, lo que facilita la búsqueda de transacciones en una fecha posterior. Una ruta de investigación común es comenzar con un posible problema de efectivo en el libro mayor y luego rastrear la entrada de registro hasta un rango de fechas específico en el libro de caja.