La diferencia entre dividendos calificados y ordinarios
Los dividendos tributan de diferentes formas, dependiendo de su clasificación como dividendos calificados u ordinarios. En esencia, los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja que los dividendos ordinarios. La tasa impositiva para los dividendos ordinarios es la tasa impositiva ordinaria, que puede ser el doble de la tasa impositiva para los dividendos calificados (según el tramo impositivo aplicable). El impuesto sobre los dividendos calificados ha oscilado en los últimos años entre el 0% y el 15%, según la categoría impositiva del receptor. Se aplica un impuesto del 20% a las personas con ingresos elevados.
¿Cómo saber si los dividendos se clasifican como calificados? Los criterios básicos para clasificar un dividendo como calificado son:
- Período de espera . El receptor del dividendo debe haber tenido la propiedad de las acciones por un período superior a 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. La fecha ex-dividendo se define como la primera fecha inmediatamente posterior a la declaración de un dividendo por parte del directorio de una empresa, cuando el comprador de las acciones de una entidad no tiene derecho a recibir el próximo pago de dividendos.
- Pagador . La entidad que paga el dividendo debe ser una corporación de los Estados Unidos o una corporación extranjera cuyo país califique bajo un tratado tributario con los Estados Unidos, o una corporación extranjera cuyas acciones se negocien fácilmente en una bolsa de valores establecida dentro de los Estados Unidos.
Un dividendo que califica bajo estos criterios se indica como tal en el Formulario 1099-DIV, que se emite a los accionistas después del final de cada año calendario.
La importante diferencia fiscal entre estos dos tipos de dividendos debería llevar a los inversores a mantener sus acciones que pagan dividendos durante períodos de tiempo más prolongados.
