Tipos de entidades comerciales
Hay varios tipos de entidades comerciales, cada una diseñada para diferentes situaciones. Los tipos principales son los siguientes, junto con sus ventajas y desventajas.
Propietario único
Una empresa unipersonal es un negocio que pertenece directamente a una sola persona. No está incorporado, por lo que el único propietario tiene derecho a la totalidad del valor neto de la empresa y es personalmente responsable de sus deudas. Se considera que el individuo y la empresa son la misma entidad a efectos fiscales. Las ventajas de una empresa unipersonal son:
Sencillo de organizar
Declaraciones de impuestos simples
Sin doble imposición
Control total por parte del propietario
Las desventajas de una propiedad unipersonal son las siguientes:
Responsabilidad ilimitada
Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia deben ser pagados por el propietario
El único proveedor de capital para la empresa es el único propietario.
En resumen, generalmente se considera que la responsabilidad ilimitada impuesta por una empresa unipersonal supera por completo a todos los demás aspectos de esta forma de propiedad. Su capacidad para evitar la doble imposición puede ser igualada por una corporación S (como se describe más adelante), pero la corporación S también evita que el propietario sea personalmente responsable de las obligaciones del negocio.
Camaradería
Una sociedad es una forma de organización empresarial en la que los propietarios tienen responsabilidad personal ilimitada por las acciones de la empresa, aunque este problema se puede mitigar mediante el uso de una sociedad de responsabilidad limitada. Los propietarios de una sociedad han invertido sus propios fondos y tiempo en la organización y comparten proporcionalmente las ganancias obtenidas por ella. También puede haber socios limitados en el negocio, que aportan fondos pero no participan en las operaciones diarias. Un socio limitado solo es responsable por la cantidad de fondos que invirtió en la entidad; Una vez que se pagan esos fondos, el socio comanditario no tiene ninguna responsabilidad adicional en relación con las actividades de la sociedad. Si hay socios limitados, también debe haber un socio general designado que sea un administrador activo del negocio;este individuo tiene esencialmente las mismas responsabilidades que un propietario único.
Una sociedad no paga impuestos sobre la renta. En cambio, los socios informan su participación en las ganancias de la sociedad en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personales. Debido a que los socios deben pagar impuestos sobre la renta sobre sus acciones de los ingresos de la sociedad, generalmente requieren cierta distribución de efectivo de la sociedad para pagar sus impuestos.
En aquellos casos en los que una sociedad reconoce una pérdida durante su año fiscal, la parte de la pérdida reconocida por cada socio en su declaración de impuestos personal se limita al monto de la pérdida que compensa la base de cada socio en la sociedad. Si el monto de la pérdida es mayor que esta base, el monto excedente debe trasladarse a un período futuro, donde se espera que pueda compensarse con los beneficios futuros de la sociedad.
Las principales ventajas de una asociación son las siguientes:
Con muchos socios, una empresa tiene una fuente de capital mucho más rica que la que tendría una empresa unipersonal.
Si hay más de un socio general, es posible que varias personas con diversas habilidades dirijan un negocio.
Sin doble imposición
Las desventajas de una asociación son las siguientes:
Los socios generales tienen responsabilidad personal ilimitada por las obligaciones de la sociedad.
La participación de un socio en los ingresos ordinarios está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El riesgo asociado con un acuerdo de sociedad funciona bien para los socios limitados, ya que sus pérdidas se limitan a sus propias inversiones en el negocio.
Corporación
Una corporación es una entidad legal cuyos inversores compran acciones como prueba de su propiedad en ella. Una corporación actúa como un escudo legal para sus propietarios, por lo que generalmente no son responsables de las acciones de la corporación. Una corporación paga todo tipo de impuestos, incluidos los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre las ventas y el uso y los impuestos sobre la propiedad.
Las ventajas de la corporación son las siguientes:
Los accionistas de una corporación solo son responsables hasta el monto de sus inversiones.
Una corporación que cotiza en bolsa, en particular, puede recaudar cantidades sustanciales vendiendo acciones o emitiendo bonos
Un accionista puede vender acciones de una corporación a un tercero
Las desventajas de una corporación son las siguientes:
Doble imposición
Los diversos tipos de impuestos sobre la renta y otros impuestos que deben pagarse pueden sumar una cantidad sustancial de papeleo
Hay dos tipos principales de corporaciones, que son la corporación C y la corporación S.
Corporación C
La forma predeterminada de corporación es la corporación C, que tributa como una entidad separada. Las distribuciones a los accionistas se realizan en forma de dividendos. La estructura de la corporación C se usa mucho, porque puede ser propiedad de un número ilimitado de accionistas. Esto le da una capacidad incomparable para atraer capital de inversores.
Corporación S
Una variación del modelo de corporación estándar es la corporación S. Una corporación S transfiere sus ingresos a sus propietarios, de modo que la entidad misma no paga impuestos sobre la renta. Los propietarios declaran los ingresos en sus declaraciones de impuestos, evitando así la doble imposición que surge en una corporación C regular.
Compañía de responsabilidad limitada
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) combina las características de las corporaciones y sociedades, lo que las convierte en una entidad ideal para muchas empresas. Sus ventajas son:
La responsabilidad de los inversores se limita al monto de sus inversiones en la LLC.
Una LLC se puede estructurar de modo que los ingresos obtenidos por la empresa fluyan directamente a los inversores.
Una LLC puede estar dirigida por gerentes profesionales, en lugar de un socio general.
No hay limitación en el número de inversores en una LLC.
Una LLC puede emitir varias clases de acciones
Las desventajas de una LLC incluyen:
Cada estado ha implementado diferentes reglas con respecto a cómo se estructura y opera una LLC.
Se cobrarán tarifas gubernamentales anuales para mantener una entidad LLC
