Cómo calcular el promedio de cuentas por cobrar
La cifra promedio de cuentas por cobrar es necesaria en determinadas situaciones para evitar problemas de medición. Una empresa normalmente incluye el saldo final de sus cuentas por cobrar en varios informes, pero hay situaciones en las que esto produce resultados incorrectos. Los problemas con el uso del saldo final de las cuentas por cobrar incluyen:
El último día del mes suele ser el día con mayor saldo de cuentas por cobrar.
El saldo de las cuentas por cobrar puede variar enormemente por mes, ya que las ventas pueden ser estacionales.
Si está reportando cuentas por cobrar solo anualmente, entonces la única fecha utilizada será la cifra de fin de año; Dado que muchas empresas estructuran sus años fiscales para que se correspondan con sus niveles comerciales más bajos, esto significa que el saldo de las cuentas por cobrar al final del año puede estar muy por debajo de lo que realmente experimenta una empresa en el transcurso de un año.
El monto de una sola cuenta por cobrar en un día específico puede ser excesivamente alto o bajo, simplemente porque una sola factura grande puede haber sido pagada demasiado pronto o demasiado tarde.
Dados estos problemas, tiene sentido calcular en cambio un saldo promedio de cuentas por cobrar.
Cuando calcula un saldo promedio de cuentas por cobrar, es más fácil usar el saldo de fin de mes para cada mes medido, simplemente porque esta información siempre se registra en el balance general y, por lo tanto, siempre está disponible en los registros contables. Como se acaba de señalar, esto significa que la cantidad promedio puede ser algo alta. Aún así, es la información más accesible, especialmente si está recopilando información de meses o años anteriores en los que el saldo por cobrar para otras fechas del mes simplemente no está disponible.
Si tiene un negocio fuertemente estacional, el mejor método para calcular las cuentas por cobrar promedio es promediar el saldo final de las cuentas por cobrar para cada mes de los últimos 12 meses, incorporando así los efectos completos de la estacionalidad en el cálculo. Tenga en cuenta que se trata de un cálculo de los últimos 12 meses, por lo que normalmente incluirá el saldo por cobrar de al menos algunos meses del año fiscal anterior.
Si tiene un negocio en rápido crecimiento, usar el saldo promedio de las cuentas por cobrar de los últimos 12 meses subestimará la cantidad de cuentas por cobrar que se esperan en el futuro. Por el contrario, la cuenta por cobrar promedio reportada para un negocio en declive estaría sobrevalorada. En estos casos, sería más preciso promediar las cuentas por cobrar solo en los últimos tres meses.
¿Cuándo debe utilizar el cálculo de cuentas por cobrar promedio? Es posible que los prestamistas quieran saberlo para poder estimar un posible requisito de financiación promedio. También puede ser útil para la estimación general de los niveles de capital de trabajo presupuestados. Sin embargo, usted debe no la utiliza cuando se realiza la planificación del flujo de efectivo, ya que las variaciones día a día en el nivel cobrar real puede ser muy diferente de la media a largo plazo. Además, muestre siempre a un posible prestamista su nivel estimado de cuentas por cobrar en cada período durante el cual se pueden otorgar préstamos, de modo que el prestamista pueda determinar el nivel máximo de financiamiento más apropiado; presentar un saldo promedio no es útil en esta situación.
