Informe de rendimiento presupuestario flexible

Un informe de rendimiento presupuestario flexible se utiliza para comparar los resultados reales de un período con los resultados presupuestados generados por un presupuesto flexible. Este informe varía de un presupuesto tradicional frente a un informe real, en el sentido de que la cifra de ventas real se conecta al modelo de presupuesto, que luego usa fórmulas para alterar los montos de gastos presupuestados. Este enfoque da como resultado gastos presupuestados que son significativamente más relevantes para el desempeño real que experimenta una organización.

Si el modelo de presupuesto flexible está diseñado para ajustarse a las entradas de ventas reales de manera razonable, entonces el informe de desempeño resultante debe alinearse estrechamente con los gastos reales. Esto facilita la detección de anomalías en el informe, que deberían ser poco frecuentes. Luego, la gerencia puede enfocarse en las variaciones significativas para ver si se deben tomar acciones para garantizar que los resultados reales permanezcan cerca de las expectativas.

Por ejemplo, ABC International ha adoptado un modelo de presupuesto flexible, en el que el costo de los bienes vendidos debe ser el 25% de las ventas. En el período más reciente, las ventas reales fueron de $ 1,000,000. Cuando esta cifra se ingresa en el modelo, genera un costo presupuestado de bienes vendidos de $ 250 000. El costo real de los bienes vendidos fue de $ 260 000. Esta información se inserta en el informe de desempeño presupuestario flexible del departamento de contabilidad, donde el costo de los bienes vendidos muestra una variación desfavorable de $ 10,000.

El modelo de presupuesto flexible y sus informes relacionados son una mejora significativa con respecto al modelo estático más común, donde solo hay una versión de un presupuesto y ese presupuesto no cambia. Cuando un modelo estático es la base de comparación, el resultado probable son grandes variaciones favorables y / o desfavorables para muchos artículos de línea, ya que el modelo estático puede haberse basado en un nivel de ventas que ya no es relevante para las condiciones reales.

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