Balance de prueba de trabajo

Un balance de prueba de trabajo es un balance de prueba que está en proceso de ser ajustado. En concepto, es un balance de prueba no ajustado, al que se le agregan las entradas de ajuste necesarias para cerrar un período de informe (como los estados financieros mensuales, trimestrales o anuales). Estas entradas adicionales luego se ingresan en el libro mayor, lo que resulta en un balance de prueba completo. El balance de prueba de trabajo es útil para probar un conjunto completo de asientos de ajuste para determinar su impacto en los estados financieros, antes de realizar los asientos en el libro mayor. Los pasos necesarios para utilizar un balance de prueba funcional (asumiendo la existencia de un paquete de software de contabilidad) son:

  1. Imprima la versión actual del balance de prueba final o (mejor aún) convierta el informe en una hoja de cálculo electrónica.

  2. Ingrese todas las entradas de ajuste necesarias para cerrar el mes.

  3. Tenga en cuenta las descripciones y los cálculos de cada entrada de ajuste en la parte inferior del informe.

  4. Transfiera los saldos de las cuentas ajustadas al lado derecho del informe y trasládelos manualmente al estado de resultados y al balance general.

  5. Revise las entradas de ajuste según sea necesario, en función de los resultados preliminares del estado financiero.

  6. Cree asientos de diario para cada asiento realizado en el balance de prueba de trabajo e ingréselos en el libro mayor, junto con las explicaciones.

  7. Imprima el saldo de prueba nuevamente y verifique que todas las entradas se hayan realizado en las cuentas correctas y en los montos correctos.

Las columnas utilizadas en un balance de prueba de trabajo (en orden de izquierda a derecha) son:

  1. Número de cuenta

  2. Nombre de la cuenta

  3. Total de débito final

  4. Total del crédito final

  5. Para entradas manuales: espacio en blanco para entradas de débito

  6. Para entradas manuales: espacio en blanco para entradas de crédito

  7. Para estados financieros: espacio en blanco para ingresar los totales del estado de resultados y del balance

El balance de prueba de trabajo es parte de la documentación requerida para preparar los estados financieros; no forma parte del paquete de informes de estados financieros.

No es posible construir un balance de prueba de trabajo equilibrado en un sistema de entrada única; el informe está diseñado para su uso únicamente con un sistema de contabilidad de partida doble.

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