La diferencia entre deudas incobrables y deudas dudosas
Una deuda incobrable es una cuenta por cobrar que se ha identificado claramente como no cobrable. Esto significa que una cuenta por cobrar específica se elimina de la cuenta de cuentas por cobrar, generalmente creando una nota de crédito en el software de facturación y luego comparando la nota de crédito con la factura original; al hacerlo, se eliminan tanto la nota de crédito como la factura del informe de cuentas por cobrar.
Cuando cree la nota de crédito, acredite la cuenta de cuentas por cobrar y débite la cuenta de gastos de insolvencia (si no hay una reserva establecida para deudas incobrables) o la reserva para cuentas de cobro dudoso (que es una cuenta de reserva que se configura con anticipación de deudas incobrables). La primera alternativa para crear una nota de crédito se llama método de cancelación directa, mientras que la segunda alternativa se llama método de reserva para cuentas de cobro dudoso.
Una deuda dudosa es una cuenta por cobrar que podría convertirse en una deuda incobrable en algún momento en el futuro. Es posible que ni siquiera pueda identificar específicamente qué factura abierta para un cliente podría estar tan clasificada. En este caso, cree una cuenta de reserva (también conocida como contracuenta) para las cuentas por cobrar que eventualmente puedan convertirse en deudas incobrables, calcule la cantidad de cuentas por cobrar que pueden convertirse en deudas incobrables en un período determinado y cree un crédito para ingresar la cantidad. de su estimación en esta cuenta de reserva, que se conoce como reserva para cuentas de cobro dudoso. El débito en la transacción es el gasto por insolvencia. Cuando finalmente identifique una deuda incobrable real, cancele (como se describe anteriormente para una deuda incobrable) debitando la reserva para cuentas dudosas y acreditando la cuenta de cuentas por cobrar.
Por ejemplo, ABC International tiene $ 100,000 de cuentas por cobrar, de las cuales estima que $ 5,000 eventualmente se convertirán en deudas incobrables. Por lo tanto, cobra $ 5,000 al gasto por insolvencia (que aparece en el estado de resultados) y un crédito a la reserva para cuentas de cobro dudoso (que aparece justo debajo de la línea de cuentas por cobrar en el balance general). Un mes después, ABC sabe que una factura de $ 1,500 es de hecho una deuda incobrable. Crea una nota de crédito por $ 1,500, que reduce la cuenta de cuentas por cobrar en $ 1,500 y la provisión para cuentas de cobro dudoso en $ 1,500. Por lo tanto, cuando ABC reconoce la deuda incobrable real, no hay impacto en el estado de resultados, solo una reducción de las cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de cobro dudoso en el balance general (que se compensan entre sí).
Por lo tanto, una deuda incobrable es una cuenta por cobrar específicamente identificada que no se pagará y, por lo tanto, debe cancelarse de inmediato, mientras que una deuda dudosa es aquella que puede convertirse en una deuda incobrable en el futuro y para la que puede ser necesario crear una provisión para cuentas de cobro dudoso.
