La prueba de efectivo
Un comprobante de efectivo es esencialmente un avance de cada elemento de línea en una conciliación bancaria de un período contable al siguiente, incorporando columnas separadas para recibos y desembolsos de efectivo. Las columnas (y la fórmula) que se utilizan como prueba de efectivo son:
Saldo inicial + Cobros de efectivo en el período - Desembolsos de efectivo en el período = Saldo final
Cuando se utiliza para cada artículo de línea en una conciliación bancaria, la prueba de efectivo resalta las áreas en las que hay discrepancias y que, por lo tanto, pueden requerir más investigación y quizás algunos asientos de ajuste. Una prueba de efectivo puede indicar una serie de otros problemas de conciliación que requerirán ajustes en los registros contables de una empresa, incluidos los siguientes:
Tarifas bancarias no registradas
Cheques con fondos insuficientes no eliminados de los registros de depósito
Ingresos por intereses o gastos por intereses no registrados
Cheques o depósitos registrados por el banco en montos diferentes a los que fueron registrados por la empresa
Cheques cobrados por proveedores que la empresa anuló
Desembolsos de efectivo y / o recibos de efectivo registrados en la cuenta incorrecta
Una prueba de efectivo también puede descubrir casos de fraude. Si hay una diferencia entre los totales, puede indicar la presencia de préstamos y reembolsos no autorizados dentro del período de tiempo cubierto por un solo extracto bancario. Por lo tanto, si un controlador retirara ilegalmente $ 10,000 de las cuentas de la empresa cerca del comienzo del mes para su uso personal y reemplazara los fondos antes de fin de mes, el problema no aparecería en una conciliación bancaria normal como un elemento de conciliación. Sin embargo, es más probable que una prueba de efectivo indique el retiro de efectivo adicional y la devolución de efectivo dentro del período.
Un comprobante de efectivo es más complicado de completar que una conciliación bancaria. Sin embargo, proporciona un mayor grado de detalle y, por lo tanto, facilita la localización de errores que una conciliación bancaria. Por lo tanto, puede ser rentable utilizar una prueba de efectivo cuando espera encontrar una gran cantidad de errores diferentes relacionados con el efectivo dentro de un período contable.
